【高企申報】國家高新技術企業評分標準細則及申報技巧

      2021年最新版國家高新技術企業認定評分細則出臺后，你了解嗎？滿分為100分，綜合得分達71分以上為符合認定要求，你的企業合格嗎？下面就和小幫一起學習一下國家高新技術企業認定評分細則，為企業申請做準備吧~~

      一、國家高新技術企業主要認定條件

      1、成立年限

      申報企業須注冊成立365個日歷天數，而非一個會計年度。　

      2、知識產權

    （1）申報企業必須擁有在中國境內授權或審批審定的知識產權，且知識產權在有效保護期內。知識產權權屬人應為申請企業；

    （2）不具備知識產權的企業不能認定為高新技術企業；

    （3）高企認定中，對企業知識產權情況采用分類評價方式，分為Ⅰ類和Ⅱ類。

     Ⅰ類：授權發明專利、植物新品種、國家級農作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種和集成電路布圖設計專有權；

     Ⅱ類：實用新型專利、外觀專利、軟件著作權（Ⅱ類的知識產權在申請高企時，僅限使用一次）。

    （4）在申請高企及高企資格存續期內，如果知識產權有多個權屬人時，只能由一個權屬人在申請時使用；

    （5）專利的有效性以企業申請認定前獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據為準。

      3、科技活動人員

      企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%。

      4、近三年研發費

     【實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算】

      上年銷售收入≤5000萬元：三年研發費占三年銷售收入之比不低于5%； 

      上年銷售收入在5000萬元和2億元（含2億元）間：三年研發費占三年銷售收入之比不低于4%；

      上年銷售收入>2億元：三年研發費占三年銷售收入之比不低于3%。

      研發費用的歸集按照“研發費八大項”進行，并由有資質的中介機構進行專項審計。

      注：8大費用中，“其他費用”一般不得超過研究開發總費用的10%，另有規定的除外；委托外部費用發生額的80%計入研發費用總額；企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。

      5、近一年高新技術產品收入占比

      近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%。

      二、國家高新技術企業企業能力評價

     企業創新能力主要從知識產權、科技成果轉化能力、研究開發組織管理水平、企業成長性等四項指標進行評價。各級指標均按整數打分，滿分為100分，綜合得分達到70分以上（不含70分）為符合認定要求。四項指標分值結構詳見下表：

      1、知識產權（≤30分）

      由技術專家對企業申報的知識產權是否符合《認定辦法》和《工作指引》要求，進行定性與定量結合的評價。

    （1）技術的先進程度 

     A. 高（7-8分） B. 較高（5-6分） C. 一般（3-4分） D. 較低（1-2分） E. 無（0分）

    （2）對主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用

     A. 強（7-8分） B. 較強（5-6分）C. 一般（3-4分） D. 較弱（1-2分）E. 無（0分）

    （3）知識產權數量

     A. 1項及以上（Ⅰ類）（7-8分）B. 5項及以上（Ⅱ類）（5-6分）C. 3～4項（Ⅱ類）（3-4分）D. 1～2項（Ⅱ類）（1-2分） E. 0項（0分）

    （4）知識產權獲得方式

     A. 有自主研發（1-6分）  B. 僅有受讓、受贈和并購等（1-3分）

    （5）企業參與編制國家標準、行業標準、檢測方法、技術規范的情況（此項為加分項，加分后“知識產權”總分不超過30分。相關標準、方法和規范須經國家有關部門認證認可。) 

     A. 是（1-2分） B. 否（0分）

解讀

      首先，明確對知識產權情況采用Ⅰ、Ⅱ類分類評價方式，摒棄了過去不分類別只做數量要求的操作方式，同時在知識產權數量的評分上，若不具備Ⅰ類知識產權，則無可能獲得數量評價的滿分（8分），故，對一般企業而言，授權發明專利對于高新認定的意義進一步提高。

      其次，由于新的管理辦法取消了對知識產權獲得時間的要求，故指引中明確了Ⅱ類知識產權在申請高新時只能使用一次，即認定時使用后，復審不能再次使用，或復審時使用過，重新認定時不能再次使用。而Ⅰ類則無此限制。

      再次，明確了授權通知書+繳費收據可作為授權證明手續使用，亦體現了新政策的寬松傾向。

      最后，明確了知識產權有多個權屬人時，僅限一個權屬人使用，解決了以往認定中關聯企業共有知識產權的問題。以往實際認定中，如有兩個權屬人，認定時則只按1/2個知識產權認定，以此類推。

      2、科技成果轉化能力

      依照《促進科技成果轉化法》，科技成果是指通過科學研究與技術開發所產生的具有實用價值的成果（專利、版權、集成電路布圖設計等）。科技成果轉化是指為提高生產力水平而對科技成果進行的后續試驗、開發、應用、推廣直至形成新產品、新工藝、新材料，發展新產業等活動。

      科技成果轉化形式包括：自行投資實施轉化；向他人轉讓該技術成果；許可他人使用該科技成果；以該科技成果作為合作條件，與他人共同實施轉化；以該科技成果作價投資、折算股份或者出資比例；以及其他協商確定的方式。

      由技術專家根據企業科技成果轉化總體情況和近3年內科技成果轉化的年平均數進行綜合評價。同一科技成果分別在國內外轉化的，或轉化為多個產品、服務、工藝、樣品、樣機等的，只計為一項。

       A、化能力強，≥5項（25-30分）  B、轉化能力較強，≥4項（19-24分） C、轉化能力一般，≥3項（13-18分）  D、轉化能力較弱，≥2項 （7-12分）  E、轉化能力弱，≥1項（1-6分）

       F、轉化能力無，0項（0分）

       3、研究開發組織管理水平（≤20分）

      由技術專家根據企業研究開發與技術創新組織管理的總體情況，結合以下幾項評價，進行綜合打分。

    （1）制定了企業研究開發的組織管理制度，建立了研發投入核算體系，編制了研發費用輔助賬；（≤6分） 

    （2）設立了內部科學技術研究開發機構并具備相應的科研條件，與國內外研究開發機構開展多種形式產學研合作；（≤6分） 

    （3）建立了科技成果轉化的組織實施與激勵獎勵制度，建立開放式的創新創業平臺；（≤4分） 

    （4）建立了科技人員的培養進修、職工技能培訓、優秀人才引進，以及人才績效評價獎勵制度。（≤4分）

      4、企業成長性（≤20分）

      由財務專家選取企業凈資產增長率、銷售收入增長率等指標對企業成長性進行評價。企業實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算。計算方法如下：

    （1）凈資產增長率 

     凈資產增長率＝1/2（第二年末凈資產÷第一年末凈資產＋第三年末凈資產÷第二年末凈資產）-1

     凈資產 = 資產總額 － 負債總額

     資產總額、負債總額應以具有資質的中介機構鑒證的企業會計報表期末數為準。

    （2）銷售收入增長率

      銷售收入增長率＝1/2（第二年銷售收入÷第一年銷售收入＋第三年銷售收入÷第二年銷售收入）-1

      企業凈資產增長率或銷售收入增長率為負的，按0分計算。第一年末凈資產或銷售收入為0的，按后兩年計算；第二年末凈資產或銷售收入為0的，按0分計算。

      以上兩個指標分別對照下表評價檔次（ABCDEF）得出分值，兩項得分相加計算出企業成長性指標綜合得分。

      三、國家高新技術企業流程細節的調整

      1、對會計師事務所的要求提高

      “承擔認定工作當年具備執業資格（注冊會計師、稅務師）的人員占職工全年月平均人數的比例不低于30%”，相較于原來的20%，對出具專項審計報告的會計師事務所的要求有所提高，認定中在選擇會計師事務所時應當注意，以免出具不合格報告。

      2、公示時間縮短

      “經認定報備的企業名單，由領導小組辦公室在高新技術企業認定管理工作網公示10 個工作日。”，相較于原來的15個工作日，公示期明顯縮短，顯示出新政策的寬松傾向。

      3、享受稅收優惠

      明確了企業所得稅按照15%的稅率預繳，而非以往的匯算清繳是時才享受優惠的做法，也顯示出新政策的寬松傾向。

    （1）高新技術企業認定通過后就可高枕無憂嗎？

      “高新技術企業”對于任何企業都是一個重量級、國家級資質認證，對依靠科技項目創新創業的企業更是不可或缺的硬招牌，其品牌影響力僅次于“中國名牌產品”、“中國馳名商標”、“國家免檢產品”。

      “高企”成功認定后，企業所得稅由25%減為15%，相當于在原來25%的基礎上降低40%；（企業研發投入可先行確認享受企業所得稅175%加計扣除優惠政策（詳見財稅（2015）119號、財稅（2018）64號、國家稅務總局公告2015年97號文）；企業經過技術合同登記的技術開發、技術轉讓、技術咨詢合同收入，在得到審批后，可以部分免征增值稅。）

       國家高新技術企業認定申請需要提前（6-10個月）的前期輔導以及資料準備工作。目前， 2021年高新技術企業申報工作現已進入緊張的籌備期。

       對于2020年已通過認定的企業，不要錯誤的以為通過高新技術企業認定就可以一勞永逸，認定成功后續的工作也很重要。

       接近年終，每個企業都要向相關部門進行季報、年報，特別是初認定的高新技術企業，如果因既往3年中一年年報未填寫會大大降低下一周期再次申報成功概率，而兩年未申報季報年報的企業則會被直接取消高新技術企業資格，下面就季報跟年報填報問題再次強調一下。

      報表未及時申報：未按時上報的國家高企將被記錄在案并影響高企認定、影響企業申報省級相關科技項目、連續兩年無數據的企業將被取消高新技術企業資格并收回之前的優惠稅額。

      保證填寫數據符合高新技術企業要求：與企業真實的研發生產項目相匹配，防止高估、低估項目周期、研發費用，防止帶來不必要的稅務審查麻煩，便于企業3年后再次認定；

      保證企業不同填報系統之間各項對外數據的嚴謹性、一致性、相關性：高新技術企業認定中企業需注意，企業納稅申報表與企業申報過程中提交的審計報告數據必須一致，否則如果視為漏洞，可能會有直接被否定風險，更嚴重者或有稅務稽查風險。

      （2）高企申報中，六大聯合部門都會檢查什么？

       01、檢查部門

       高企認定主管部門：科技、財政、稅務部門，其他相關部門：環保、質量/安監、審計等部門。

       02、檢查要點

       科技部門

       1.技術領域是否屬于管理辦法或工作指引中的領域

       2.專利權屬及專利時效確認

       3.主要產品（服務）收入占高新收入比例是否超過50％

       4.申報前后各期數據對比及與高新年報數據對比

       5.申報材料各項指標核對

       財政部門

       1.每年定期對承擔高企審計的事務所進行底稿等風險檢查，并抽選部分企業進行延伸檢查

       2.會計師事務所行業協會自律檢查。

       稅務部門

       1.申報材料與稅務申報數據是否有沖突

       2.高企認定稅收優惠備案檢查

       3.研發費用加計扣除備案檢查

       4.其他相關稅務檢查

       環保部門

      1.是否存在環評風險

      2.是否存在嚴重環境違法行為

       質量/安監部門

       是否存在重大質量、重大安全事故

       審計部門

       1.針對行政公職人員瀆職、受賄等違法行為的延伸檢查

       2.國有企業自身的定期審計檢查

       03、企業備查資料

     （1）知識產權證書

     （2）科技成果轉化證明材料

     （3）研發活動證明材料

     （4）研發費用明細賬及相關憑證

     （5）高新收入證明材料

     （6）科技人員證明材料

     （7）產學研合作證明材料

     （8）檢查部門要求的其他資料

      高新技術企業稅收優惠資格有效期為三年，許多企業重視申報，忽視資格維持，從而帶來潛在的稅務風險。根據《高新技術企業認定管理辦法》要求，“科技部、財政部、稅務總局應建立隨機抽查和重點檢查機制，加強對各地高新技術企業認定管理工作的監督檢查。”因此，企業不僅要重視認定時資料的準備，更應當注重資格維持，為期滿后重新認定及后續可能面臨的檢查做好充分準備。

     （3）高新技術企業申報典型問題分析及建議

      01、知識產權得分低典型問題

       問題分析：

       雖然知識產權得分很低的情況并不多，但在歷年的結果分析來看，都有企業“飲恨”知識產權，由于知識產權在高企申報中處于核心地位，知識產權失分就會帶來一系列連鎖反應，比如研發項目、高新技術產品等都可能不被認可，因此，知識產權數量偏少、質量偏低，高企申報成功的可能性微乎其微。

       那么，在大家都知道高企申報知識產權要求的情況下，為什么還會嚴重失分呢？

       第一、不滿足規則層面的需求

       案例一：某軟件企業填了10項軟著，但近上次申報時用過6項，必然扣分。專利雖然取消近三年的限制，但Ⅱ類知識產權只能使用一次，對于2016年申報高企，2019年重新認定的企業一定要做好知識產權準備。

        案例二：企業只有一個發明，但是評審時發現，這個發明的權利人不是申請主體，且這個發明未繳年費已經失效，自然就是0分。

        案例三：企業名稱發生變更，但知識產權沒有辦理變更手續，即使有工商部門變更通知書，知識產權也不會被專家認可，基本是0分。

        案例四：知識產權有多位企業共有產權人，A公司用來申報高企，但沒有獲得其他公司授權許可，或A、B公司同時用來申報高企，知識產權同樣不被專家認可，多數是0分。

        第二、不滿足技術層面的要求

        案例一：企業有6項軟著，表面上已經滿足基本要求，但是專家評審時認為，其中兩項軟著在技術上根本沒有絲毫的區別，于是只認可了其中一項，導致扣分。

建議：

       在高企申報之前，企業一定要重視知識產權的布局和管理，在知識產權創造方面，需要緊密結合企業的研發活動和相關技術，要確保知識產權的數量和質量能夠滿足基本要求的情況下得到更多的分數，切勿把管理方法中知識產權的最低基本要求或者門檻性要求作為企業申報的最高需求。

       其次要以自主知識產權為重點，明確受讓等形式獲得的知識產權得分很低，獨占許可已經不被認可，在知識產權管理方面，一定要確保所有知識產權權屬人均為申報企業，知識產權仍在有效期，避免知識產權未繳年費和重復使用，共有知識產權，一定要取得共有產權人授權許可。

       02、科技成果轉化能力得分低典型問題

問題分析：

       科技成果轉化能力得分低的問題嚴重程度差距很大，經分析發現，在數量驚人的認定失敗的企業中，有的企業轉化能力得分才20分，而最低的竟然只有0分。對于轉化能力近20分的，顯然未通過認定還有其他問題，但是那些只得到低于10分的企業，基本上轉化能力得分低就是其高企認定失敗的主要原因了。

       目前來看，企業轉化能力得分低的原因主要有兩個方面：第一，錯誤理解了科技成果轉化的內涵和邏輯，有的企業甚至將成果和轉化結果弄反了。第二，缺少科技成果轉化的材料與支撐。科技成果轉化不僅有數量要求，更有質量要求。單純的堆砌數量沒有意義，能夠被評審專家認可的科技成果轉化才有價值。

       經過查閱一些科技成果轉化能力低的企業申報的材料之后，發現有的企業科技成果轉化匯總表上羅列了二三十項轉化，而申報資料中一項證明材料都沒找到，甚至連最基本的對應的專利都沒有，或者有證明材料，但明顯缺乏足夠的證明力度，如果被認可的轉化數量少且數量低，得分自然就會低。

建議：

       最新修訂的高企管理辦法評分細則中，科技成果轉化的總分依然是30分，但是要求更高了，企業取得高分的難度大大增加。雖然A檔的要求是年均科技成果轉化的數量至少是5項但卻需要提供技術描述性材料。

       對企業而言，首先要準確把握科技成果轉化的新政策、新要求，精確理解科技成果轉化的內涵與邏輯關系，在梳理過程中，以現有的技術、成果為出發點，以已經帶來或即將帶來收入的擁有技術含量的產品、樣品等為落腳點，找到這兩個點之間的對應關系，把握科技成果轉化一直以來行之有效的各項原則。

       其次，要整理和歸集好證明材料，證明材料越豐富有力，轉化被認可的可能性就越高，既要保證轉化的數量滿足要求，也要保證每個轉化都有足夠而又準備的證明材料支撐。

       03、管理水平得分低典型問題

問題分析：

        該評分模塊最能體現企業對于高企認定重視和精細程度。僅僅因為管理能力得分低而導致高企認定失敗的企業屬于少數，一般還有其他失分項，但是部分企業忽視了這個問題，失敗的案例也鮮有發生，例如百度搜索并復制粘貼企業管理制度文件，甚至連企業名稱都沒有更改等看似低級的錯誤。

        造成得分低的原因主要有以下兩個方面：

        第一，材料的完整性問題，如果漏放、錯放了某個文件，或者放的文件與并非申報所需的，都會失分。

        第二，材料的質量問題，常見的比如材料中內容前后矛盾、邏輯錯誤，甚至出現別的企業名稱，產學研造假等，這些問題往往是比較致命的。

建議：

       就高企申報而言，企業除了需要提升研發管理水平之外，還至少需要做到以下幾點：

       首先，仔細研究申報要求和評分細則，搜集每一個評分項目的證明材料，確保證明管理水平高的材料完整性。

       其次，重點整合搜集到的材料，精雕細琢，不斷完善和豐富，確保材料的質量過關，為獲取更高的分數奠定堅實的基礎。

       最后，要保證管理水平模塊與其他材料前后邏輯的一致性，不能前后矛盾，此外，要以企業的實際為導向，杜絕出現有明顯問題的材料。

       04、成長性得分低典型問題

問題分析：

       成長性得分低屬于“自然災害”，諸多企業特別是重新認定的高新企業在認定過程中，因為市場環境、企業戰略調整等導致財務部分的成長性得分都是0分，這種局面就意味著其他模塊企業能扣得分最多只有9分。

       如果除了成長性，其他模塊的得分也不理想，認定失敗往往就是板上釘釘的事情了，但很多時候，綜合分析得出的“未通過原因”，僅僅是成長性低，是缺乏足夠的說服性的，也就是說，就算是企業的成長性得分為零，總分扣除20分，還有80分，那另外9分究竟在什么地方被扣掉呢？

       實際上，經過專家的分析得知，其實在評審時，每個模塊專家在打分時很少會給滿分，即使其他地方的材料非常完美，都可能被扣些分數，更不用說大部分情況下，企業自己很難把材料做到完美，那些被扣三四分的，一方面企業自身容易察覺，另一方面企業更不會知道具體被扣分的原因了，但加起來就達到9分了，甚至還超過了9分。

       根據歷年的分析來看，絕大部分因為成長性得分低而沒通過的企業的評分集中在65-70分。換個角度來看，也就是說造成企業高企認定失敗的原因與其在于成長性得分低，不如歸結于其他材料不夠完美。

建議：

        提高成長性得分沒有別的辦法，就是企業要努力發展壯大，讓財務數據有利于得分，但在短期內或者說在高企申報周期內并不現實。